НДС при взаимозачете

Comments

• Цитата: Доброго дня.Возможен ли взаимозачет в следующей ситуации?Фирма А оплатила аванс фирме Б на 100000руб по договору №1, который впоследствии был расторгнут.Фирма Б оказала услуги фирме А по договору №2 на 200000р.Можно ли провести взаимозачет на сумму оплаченного аванса в счет погашения задолженности по договору №2?

  Здравствуйте. Можно. (ст. 410 ГК РФ). И можно принять к вычету НДС с аванса.
  
  Если покупатель перечислил поставщику аванс, а потом отказался от товара, продавец должен вернуть деньги.
  
  У покупателя тоже есть долг перед поставщиком.
  
  Стороны договорились зачесть задолженность покупателя в счет предоплаты, которую должен вернуть ему поставщик.
  
  В этом случае обязательство возвратить аванс считается прекращенным.
  
  Поэтому поставщик может принять к вычету НДС, рассчитанный с полученного аванса (письмо Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-07-РЗ/14444).
  
  Раньше выводы чиновников на этот счет были противоречивы. Иногда они разрешали вычет. Но в других разъяснениях утверждали, что поставщик не может заявить вычет налога с аванса при взаимозачете (письмо Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 03-07-11/109).
• А покупатель в этом случае обязан восстановить НДС?
• Цитата: А покупатель в этом случае обязан восстановить НДС?

  Доброе утро. А какой НДС ? Он ведь просто аванс перечислил. Или возмещал НДС с аванса перечисленного?
• Доброе. Покупатель в своё время принял к вычету НДС с оплаченного аванса.
• Цитата: Доброе. Покупатель в своё время принял к вычету НДС с оплаченного аванса.

  НДС нужно восстановить (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
• Спасибо за помощь.